亲们，如果你想要提高自己的写作水平，那么这篇财务状况说明书【范本12篇】一定会对你有所帮助。在这篇文章中，你将会看到多篇优秀的范文，这些范文涵盖了各种不同的主题和风格。通过阅读这些范文，你可以获得灵感和启示，更好地掌握写作技巧。

财务状况说明书（一）

一、企业概况

本企业属于服务性企业，成立于2017年。是以绿化施工为主的公司，主营业务收入占企业总收入的比重为100％。公司现有资产总额已达16万元，其中包括流动资产13.14万元，占总资产的比例为82％；固定资产2.87万元，占资产总额的比例为18％。负债总额达2万元，资产负债率为12.5%，其中流动负债2万元，占负债总额的100％，所有者权益14万元，占企业资产总额的87.5％。

二、企业经营情景分析

1、本年主营业务收入24万元，比去年同比增长14万元，增长率140％。

2、本年管理费用15.83万元，比去年同比增长3.52万元，增长率28.6％，管理费用占主营业务收入的66％。

3、本年主营业务税金及附加1.36万元，比去年同比增长0.79万元，增长率138.6％，主营业务税金及附加占主营业务收入的5.67％。

4、本年营业利润6.8万元，比去年同比增长7.9万元；营业利润占主营业务收入的28.33％。

三、利润实现和分配情景

1、本年实现利润总额6.8万元，净利润5.1万元。

2、全年上交所得税1.7万元。

3、本年职工工资总额8.4万元，职工人数7人，职工全年平均收入1.2万元。

四、资金增减和周转情景

1、本年应收账款周转率为79%；流动资产周转率为218%；固定资产周转率为667%；总资产周转率为172%。

2、企业的发展本事指标情景：主营业务收入增长率为140%。

五、总结说明

公司由于成立时间短，刚刚起步，虽然经营效益增长很快，但不确定因素很多，主要是应收账款增加较大，后期应进取回款；同时职工工资总额占比较高，应很好控制。

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财务状况说明书（二）

中型企业编写财务情景说明书分析

一、大中型企业编写财务说明书的步骤

大中型企业业务比较复杂，内部分工较细，能够采取以下步骤：

(一)做好资料的收集、积累、整理等到准备工作这是提高工作效率和工作质量的保证，应从两方面着手：

1.数据指标的收集和整理

如计划数、定额、预算、历史数据、同行业、同类产品等数据，分析时可信手拈来。

2.典型事例的调查

对企业重要经济活动、会议、事件要注意了解掌握，必要时到现场进行实地调查，记录在案，供编写说明书时采用。调查到的情景有时能够从会计报表的数据得到证实，会计报表上的数据又能够进一步扩大线索，进一步调查核实。使活情景与死数字结合起来，相互印证。使说明书既有数据又有实例，更具说服力。

(二)分工负责，齐头并进

大型企业情景复杂，分工细致不应当也不可能由一人总揽说明书的编写工作，能够按照业务分工分头编写，并安排好进度，最终由一人汇总修改，防止相互矛盾。为使说明书编写规范化，可规定必须程式，拟个提纲，列出大体框架，有些数据可列示表式留出空格，等到会计报表数据出来再填进格内，这有利于分工编写，并能加速编写过程。

(三)共同讨论，达成共识

因为人们认识上的差距和看问题的角度不一样，同一数据有时会有不一样看法，甚至意见相左。所以，会计报表初稿出来后，应组织有关人员(总会计师或财务经理、财务部门负责人、专职分析人员、有关业务人员)一齐议论，对当年财务状况和经营成果作出基本估计，集思广益，达成共识，然后着手编写。

(四)审查上报

财务负责人或总会计师应将财务情景说明书向厂务会议(股份公司是董事会)汇报，经讨论经过后才能报出。

二、大中型企业编写财务情景说明书需要注意事项

①不要说套话、穿靴戴帽、使用空洞的词藻，要开门见山。

②避免数字的文字化，拉长篇幅。一些数据用表式列示，能够省略文字表述。

③避免有情景无分析。

财务情景说明书要经过分析让读者了解企业在报告期的财务状况和经营成果的总评价，还要明白哪些业务经营得好，哪些业务经营得不好等具体信息。不能只罗列现象，不分析问题，就数字论数字，搞数字游戏，例如有的指标基数低，计算出来的完成率或者增长率可能很大，有时翻几番、几十番，夸大成绩易使人误解，所以要进行分析，不能只看百分比。

三、不要把会计报表编制说明写进财务情景说明书

《企业财务会计报告条例》规定，对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目所作的解释，属于会计报表附注。它是为便于会计报表使用者理解会计报表的资料而对会计报表的编制附加的说明，不应作为财务情景说明书的资料。

四、不要把财务情景说明书写成经济活动分析报告

在说明书中所表述的生产经营情景只能是概括的，过于详尽就成了经济活动分析。经济活动分析是对企业生产经营活动的全面分析、评价和提议，涉及范围较广。经济活动分析数据来源于统计核算，业务换算和会计核算资料，既有货币计量指标，又有实物计量指标;财务情景说明书数据主要来源于会计报表，是以货币计量的。经济活动分析是组织企业生产技术经济各部门编写的，着眼于检查计划和经济目标的实现情景，加强企业内部管理、挖掘企业潜力;财务情景说明书主要是由财务部门编写，不仅仅供内部管理需要，并且要满足企业外部异常是投资者和债权人对本企业了解、考核、评价和监督的要求。

五、不要把财务工作总结、工作报告、经验介绍、调查研究、问题探讨等写入财务情景说明书

财务情景说明书是根据现成的数据资料经过加工整理编写的，是凭数据说话。

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财务状况说明书（三）

本公司是由江阴XX(甲方)与XX(乙方)，与XX(丙方)共同合资，于XX年XX月XX日批准注册成立。XX年XX月开始正式生产经营。本公司主要从事生产销售(经营)XXXXXXXX。

2005年度共生产：

(1)产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX%

(2)产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX%

(3)产品XX吨，销售XX吨，其中外销XX%

2005年度经营成果如下：

主营业务收入

减：主营业务成本

主营业务税金及附加

营业费用

管理费用

财务费用

加：其他业务利润

补贴收入

投资收益

减：营业外支出

利润总额(亏损“—”号表示)

减：所得税

净利润

本公司2005年亏损(盈利)XX万元，主要原因是：

(1)原材料价格上涨，使得主营业务成本(直接材料成本)上涨

(2)工资(费用)增加使得主营业务成本(工费成本)上涨

(3)由于产品市场不景气，销路不畅，销售收入较大幅度降低，使得单位产品工费成本上涨

(4)由于我国加入关贸，我企业增加产品销售减少亏损XX万元

本公司2005年度利润总额XX万元，弥补以前年度亏损XX万元，仍盈余利润XX万元。根据外商投资企业所得税法有关优惠政策规定及董事会决议，以盈余利润XX万元为基数，提取三项基金XX万元，其中：(1)职工奖励及福利基金XX万元，提取比例XX%(2)储备基金XX万元，提取比例XX%(3)企业发展基金XX万元，提取比例XX%。董事会决议，按中外出资比例分配剩余可分配利润XX万元，其中：(1)甲方XX万元，(2)乙方XX万元(3)丙方XX万元

本公司投资情景如下：投资总额XX万美元，注册资本XX万美元，其中，甲方出资XX万元，乙方出资XX万元，丙方出资XX万元。注册资本已于XX年XX月XX日全部到位，业经XX会计师事务所验证。

本公司税费缴纳情景如下：

1)2005年应交增值税：(1)销项税额XX元，

(2)进项税额XX元，

(3)已交税额XX元，

(4)进项税额转出XX元

(5)应交而未交的增值税额XX元

2)2005年应交营业税XX元，已交XX元

3)2005年应交城市房地产税XX元，已交XX元

4)2005年应交车船使用税XX元，已交XX元

5)2005年应交印花税XX元，已交XX元

本公司截止2005年12月31日外汇平衡情景如下：

(一)外汇资产XX美元

(二)外汇负债XX美元

(三)外汇结余(亏“—”)XX美元

外汇结余(亏空)主要原因是：

本年度涉及中方职工权益结余情景：

(一)统筹养老金XX年末结余XX元，

(二)住房公积金XX年末结余XX元，

(三)基本医疗保险金XX年末结余XX元

2006年本公司全体职工决心在总经理的领导下，发扬以艰苦奋斗精神，开拓市场，搞好生产经营。目标生产XX产品XX吨，销售XX产品XX吨，争取实现总利润XX万元(扭亏为盈)。

XXXX有限公司

2006年XX月XX日

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财务状况说明书（四）

一、企业生产经营的基本情景(一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情景;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情景;报表编报口径说明。(二)本年度生产经营情景，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，…一、企业生产经营的基本情景

(一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情景;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情景;报表编报口径说明。

(二)本年度生产经营情景，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情景;新产品、新技术、新工艺开发及投入情景。

(三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情景。

(四)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情景与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情景

(一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

(二)成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

(三)其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。

(四)同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，异常是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情景;影响营业外收支的主要事项、金额。

(五)利润分配情景

(六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因。

(七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

(八)其他。

三、资金增减和周转情景

(一)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情景、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情景。

(二)资产损失情景，包括待处理财产损益主要资料及其处理情景，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。

(三)流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因;企业尝还债务的本事和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情景。

(四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情景。

(五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。

(六)资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明原因。

四、所有者权益(或股东权益)增减变动情景

(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情景，并应具体说明增减差额及原因。

(二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情景，并应具体说明增减差额及原因。

(三)所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情景。

(四)对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情景及增减数额。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情景，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改善管理和提高经营业绩的具体措施。

财务情景说明书的基本要求：

突出重点、兼顾一般(对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情景进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性);

观点明确、抓住关键(有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情景到底怎样样，不能模棱两可，总之一句话明白你讲什么);

注重实效、抓住关键(时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响);

客观公正、真实可靠(依靠于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性);

报告清楚、文字简练(一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果)。

企业财务会计报告分析的步骤和主要方法：

财务会计报告分析的主要步骤：

1.报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不一样资料也有所不一样，对象要有针对性。写这个报告的灵魂：分析工作要到达什么目的，整个工作要围绕目的展开。

2.制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法;再次确定分析方法;最终人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。

3.搜集整理分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅仅对数据进行搜集，还要对环境数据(非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策)也要进行搜集。

4.选择合理的分析方法：介绍我们经常使用的方法：

(1)定性、量分析方法：此刻流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。

(2)绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。横向比较：能够和其他铁路局比价，和本地区同行业(情景类似)比价;纵向比较，不一样年度比较，注意口径应一致。

(3)财务比率分析方法：反映经济效益情景：如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转情景：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率;反映尝债本事：资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。

(4)结构分析法：投资率：(资本构成总额支出法GDP)×100%;

消费率：(最终消费支出法GDP)×100%

(5)速度分析法：

比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平基期水平)×100%

增长速度=(报告期水平-基期水平)基期水平×100%=发展速度-1

平均增长速度=报告期水平基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1

(6)边际分析法：在教科书有介绍，下头介绍一个比率：国有企业上交税金对当其财政收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额当期财政收入增加额×100%

(7)模型分析法：利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。

(8)进入分析起草阶段：分析结束开始起草报告。分析中应注意的几个问题：文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。

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财务状况说明书（五）

一、企业生产经营的基本状况

(一)企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的状况。本公司成立于()年。是以()为主业的公司，现有员工()人，其中大专以上人员()人，占公司总人数的()%;技术人员()人。占公司总人数的()%。

公司企业法人营业执照注册号：公司注册地址：

公司注册资本：人民币()万元公司法定代表人：公司经营范围：公司主营业务：

年月日)，公司经()科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：()。

(二)本年度生产经营状况

1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量

2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响

3、营业范围的调整状况

4、新产品、新技术、新工艺开发及投入状况

(三)对企业业务有影响的知识产权的有关状况

(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况

(五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务状况与事项等

二、利润实现、分配及企业亏损状况(经济效益分析)

1、本年主营业务收入()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%。

2、本年主营业务成本()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务成本占主营业务收入的()%。

3、本年主营业务税金及附加()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。

4、本年产品销售费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务费用占主营业务收入的()%。

5、本年管理费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，管理费用占主营业务收入的()%。(4)

6、本年财务费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，财务费用占主营业务收入的()%。

7、本年营业利润()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，营业利润占主营业务收入的()%。

8、其他项目的比例参阅损益分析表。

(上述指标增减变动也能够用表格形式反应，下头是文字说明变动原因。)

(一)主营业务收入变动状况

1、主营业务收入同比增减额

2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

(二)成本费用变动的主要因素

原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响

(三)其他业务收入、支出的增减变化

若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据

(四)同比影响其他收益的主要事项

1、投资收益，个性是长期投资损失的金额及原因

2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润状况

3、影响营业外收支的主要事项、金额

(五)利润分配状况

1、本年实现利润总额()万元，净利润()万元。

2、全年上交税金总额()万元，其中所得税()万元，增值税()万元。

3、本年提取盈余公积()万元，其中公益金()万元。

4、本年分配给投资者利润()万元，其中普通股股利()万元，优先股股利()万元。

5、本年职工工资总额()万元，职工人数()人，职工全年平均收入()万元。

(六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因

(七)税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额

(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

(九)亏损总额及其同比增减额，亏损的主要原因：产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。

三、资金增减和周转状况

(一)各项资产所占比重

1、各项资产所占比重

2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因

3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减状况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的状况

(二)不良资产状况

1、待处理财产损溢主要资料及其处理状况

2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)资料及原因

3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法

4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响

5、不良资产比率

(三)负债状况

1、流动负债与长期负债的比重

2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因

3、企业偿还债务的潜力和财务风险状况

4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因

5、逾期借款本金和未还利息状况

(四)资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)

以上，且占报表日资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明原因

(五)现金增减和周转状况

1、本年经营活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%;本年投资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%;本年筹资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%。

2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元，增长率()%;

3、本年应收账款周转率为();存货周转率为();流动资产周转率为();固定资产周转率为();总资产周转率为()。

4、企业的发展潜力指标状况：主营业务收入增长率为();净利润增长率为();留存盈利比率为()

四、所有者权益(或股东权益)增减变动状况

1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动状况，并应具体说明增减差额及原因

2、所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动状况，并应具体说明增减差额及原因

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

1、会计政策的变动。

2、会计估计的变更。

3、重要合同事项。

4、重要投资事项。

5、对现金流量有重大影响的其他事项。

六、本期工作总结和后期工作推荐

1、针对本期企业经营管理中存在的问题，提出下一阶段就应采取的改善管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。

2、总结财务核算、报表编制工作成绩与不足，对今后工作的推荐。

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财务状况说明书（六）

一、基本情景

xx公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤很多生产各主要产品。

二、经营情景

1、2011年12月份xx有限职责公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。

2、2011年12月份xx有限职责公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。2011年12月份xx有限职责公司理解了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。

3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。

4、年终xx公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20㎏，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。

5、为扩大生产规模，xx公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在2011年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。

三、财务指标

2011年12月31日，xx公司资产总额7649843.01元，负债2901621.48元，所有者权益（净资产）4748221.53元。2011年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本19145175.03元，，各项费用支出1225145.65元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额1230323.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税298855.86元，分配给投资人D公司利润247041.25元，按《公司法》规定提取法定盈余款91496.76元。

1、资产负债率：

资产负债率：（负债总额÷资产总额）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93%资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债本事的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情景下，举债经营对提

高投资人收益是有益的。

资产负债率反映在总资产中有多大比例是经过借债来筹资的，也能够衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。要确定资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所供给的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的本事很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面研究，在利用资产负债率制定借入本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。

2、流动比率：（流动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%

指流动资产总额和流动负债总额之比。

3、速动比率：（速动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09%

流动比率高的企业并不必须偿还短期债务的本事就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现本事很强，可是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，异常是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情景，流动性较差。而速动比率则能避免这种情景发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务本事强弱，应当两者结合起来看。

4、应收帐款周转率＝营业收入÷平均应收帐款余额＝900000÷592307.73＝151%

它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还本事。

5、存货周转率＝营业成本÷平均存货余额＝400000÷1586502.11＝25%

它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债本事及获利本事。经过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。

6、净资产收益率＝净利润÷平均净资产＝914967.58÷4639258.65＝19.72%

平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）2

净资产收率是衡量上市公司盈利本事的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利本事越弱。一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。

7、销售利润率＝利润总额÷净营业收入＝1230323.44÷900000＝136.7%

销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利本事类指标，其他衡量盈利本事的指标不这有资产利润率、权益净利率。

8、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的.运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率＝（扣除客观因素后的本年末所有者权益÷年初所有者权益）×100%资本保值增值率＝100%，为资本保值，资本保值率大于100%，

为资本增值。

针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：

（一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以到达企业利润的最大化和降低坏账损失率。

（二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，经过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。

（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。

（四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。企业仅有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业到达提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。

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财务状况说明书（七）

××××年，我公司由于市场竟争激烈，货源严重不足，××港生产经营遇到了前所未有的困难，但全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，取得了必须成绩，现将年度财务情景作如下说明。

一、生产经营状况

全年完成货物吞吐量××万吨，为年计划的××%，超额完成了市政府下达的××万吨，比上年××万吨，减少××万吨;完成装卸天然吨××万吨，比上年××万吨减少××万吨;完成客运量××万人次，比上年××万人次减少××万人次;集装箱运输有较大发展，完成集装箱××，为年计划的××%，比上年增加××;××外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少××万吨;全港完成收入××亿元，比上年××亿元减少××万元。

上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：

1.国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。

2.货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，很多货主、货源弃港而走;第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿很多资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭××万吨;第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响;第四，××磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。

3.港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。

二、利税完成情景

我公司××××年度完成利润××××万元，税金××××万元。

1.利润情景，××××年我局出现全面亏损，其主要原因：

(1)总收入大幅度减少，比上年减少××万元。

其中：装卸收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元;堆存收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元;其他收入××××年为××万元，××××年为××万元，减××万元。代理收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入由于××××年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情景，××××年反映全年，故有所增长。

(2)总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支××万元，主要有：①工资及附加费增长××万元;②动力及照明增加××万元;③客运站、××外贸码头、×外贸码头、××散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费××万元;④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支××万元;⑤外付力资单价提高，增加开支××万元;⑥离退休人员工资根据国务院××号文件精神，增加开支××万元;⑦挖泥费增加开支××万元。

(3)目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于××改征船舶港务费，收走船舶港务费××万元，造成港务亏损××万元;另一个是综合服务包干业务亏损××万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。

(4)贷款利息进成本，我公司××××年进财务费用的长期借款利息为××万元。

2.税金情景

××××年完成流转税××万元，其中营业税××万元，城建税××万元，已交流转税××万元，其中营业税为××万元，城建税××万元。××××年完成行为税××万元，其中房产税××万元，车船使用税××万元，土地使用税××万元，印花税××万元。

以上税款已全部解缴。

三、利润分配情景

我公司对××港、××厂、××厂实行利润内部全留，亏损自我弥补;本部亏损××万元，由本部进行调整。

四、经济效益评价指标

1.收入利润××

2.总资产报酬率××

3.资本收益率××

4.资本保值增值率××

5.资产负债率××

6.流动比率××

7.社会贡献率××

8.社会积累率××

五、几点说明：

1.我公司是××工效挂钩的单位，采取总挂总提，实行双挂，根据××××年经营，出现严重的亏损，其主要原因××局改征船港费××万元、分摊长期贷款利息××万元、再加上港口离退休人员，按国务院××号文件精神增加工资××万元，这些政策企业难以消化，请求交通部××局、市有关部门对我局工效挂钩给予必须优惠政策。

2.我公司项目客运新站、××外贸码头、××散货码头相继投产，固定资产原值达××亿元，由于各种原因，目前达不到设计本事的×分之×，按照有关规定，计提折旧按总资产的×分之×提取。

××公司财务部

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财务状况说明书（八）

××××年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了必须的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，××港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情景作如下说明。

一、生产经营状况

全年完成货物吞吐量××万吨，为年计划的××%，超额完成了市政府下达的××万吨，比上年××万吨，减少××万吨;完成装卸天然吨××万吨，比上年××万吨减少××万吨;完成客运量××万人次，比上年××万人次减少××万人次;集装箱运输有较大发展，完成集装箱××，为年计划的××%，比上年增加××;××外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少××万吨;全港完成收入××亿元，比上年××亿元减少××万元。

上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：

1.国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。

2.货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，很多货主、货源弃港而走;第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿很多资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭××万吨;第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响;第四，××磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。

3.港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。

二、利税完成情景

我公司××××年度完成利润××××万元，税金××××万元。

1.利润情景，××××年我局出现全面亏损，其主要原因：

(1)总收入大幅度减少，比上年减少××万元。

其中：装卸收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元;堆存收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元;其他收入××××年为××万元，××××年为××万元，减××万元。代理收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入由于××××年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情景，××××年反映全年，故有所增长。

(2)总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支××万元，主要有：①工资及附加费增长××万元;②动力及照明增加××万元;③客运站、××外贸码头、×外贸码头、××散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费××万元;④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支××万元;⑤外付力资单价提高，增加开支××万元;⑥离退休人员工资根据国务院××号文件精神，增加开支××万元;⑦挖泥费增加开支××万元。

(3)目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于××改征船舶港务费，收走船舶港务费××万元，造成港务亏损××万元;另一个是综合服务包干业务亏损××万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。

(4)贷款利息进成本，我公司××××年进财务费用的长期借款利息为××万元。

2.税金情景

××××年完成流转税××万元，其中营业税××万元，城建税××万元，已交流转税××万元，其中营业税为××万元，城建税××万元。××××年完成行为税××万元，其中房产税××万元，车船使用税××万元，土地使用税××万元，印花税××万元。

以上税款已全部解缴。

三、利润分配情景

我公司对××港、××厂、××厂实行利润内部全留，亏损自我弥补;本部亏损××万元，由本部进行调整。

四、经济效益评价指标

1.收入利润××

2.总资产报酬率××

3.资本收益率××

4.资本保值增值率××

5.资产负债率××

6.流动比率××

7.社会贡献率××

8.社会积累率××

五、几点说明：

1.我公司是××工效挂钩的单位，采取总挂总提，实行双挂，根据××××年经营，出现严重的亏损，其主要原因××局改征船港费××万元、分摊长期贷款利息××万元、再加上港口离退休人员，按国务院××号文件精神增加工资××万元，这些政策企业难以消化，请求交通部××局、市有关部门对我局工效挂钩给予必须优惠政策。

2.我公司项目客运新站、××外贸码头、××散货码头相继投产，固定资产原值达××亿元，由于各种原因，目前达不到设计本事的×分之×，按照有关规定，计提折旧按总资产的×分之×提取。

××公司财务部

××××年××月××日

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财务状况说明书（九）

1、企业生产经营的基本情景

1)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情景;未纳入合并的应明确说明原因;企业从业人员、职工数量和专业素质的情景。

2)本年度生产经营情景，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情景;新产品、新技术、新工艺开发及投入情景。

3)对企业业务有影响的知识产权的有关情景。

4)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情景。

5)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情景与事项等。

2、利润实现、分配及企业亏损情景

1)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

2)成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

3)其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。

4)同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，异常是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情景;影响营业外收支的主要事项、金额。

5)利润分配情景。

6)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因。

7)税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。

8)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

9)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析。

3、资金增减和周转情景

1)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情景、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情景。

2)不良资产情景，包括待处理财产损溢主要资料及其处理情景，潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)资料及原因，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响;不良资产比率。

3)流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因;企业偿还债务的本事和财务风险状况;三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情景。

4)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情景。

5)企业债务重组事项及对本期损益的影响。

6)资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报表日资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明原因。

4、所有者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值情景

1)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情景，并应具体说明增减差额及原因。

2)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情景，并应具体说明增减差额及原因。

3)国有权益客观增减情景及具体原因。

4)企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情景。

5、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

6、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改善管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。

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财务状况说明书（十）

一、企业概况：

江西XX化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产B、C两种产品，各种产品生产为单步骤大批很多简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱;生产B产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售B产品80箱，本年在财产清查中，发现盘亏木箱4个，成本80元;盘亏机器一台，原价80000元，已提折旧76000元;本年末企业资产总额为：6155664.20元，负债：2127317.85元，所有者权益：4028346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润：1920000元，营业利润：934815.06元，利润总额：954315.04元，上交国家所得税308323.96元，发生净利润为645991.08元，向投资人分配净利润163044.78元，于年初相比较，企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。

二、企业本年所采用会计政策说明。

本企业在2003年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3000元，各部门科室和个人备用金采用一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采用计划成本核算，其它存货采用实际成本核算法。对实际成本计价法核算的发出存货核算方法，采用先进先出法，包装物领用时采用一次摊销法，企业固定资产折旧采用分类折旧率计提折旧，本厂职工工资按计时工资付，并按14%计提福利费，2%计提工会经费，1.5%计提教育费，企业采用备抵法来核算坏账，并计提坏账准备金，于年末按应收账款余额5‰来计提坏账准备金金额，在产品成本中选用品种法，在计算产品成本中，将总成本在完工产品与在产品之间分配，采用约当产量法，并确定在产品的完工程度为50%，企业对长期投资中的股权投资采用成本法核算，收入的确认标准严格按照国家统一会计制度规定标准确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的13项原则，并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。

三、企业主要财务指标分析和说明。

(一)企业偿债本事分析：

1.流动比率：

本企业流动比率=流动资产流动负债=2880064.2927317.85×100%=310.58%

评价：与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债本事强。

2.速动比率：

本企业的速动比率=速动资产流动负债=(2880064.2-1442391.34)927317.85×100%=155.04%

评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大证明企业近期内偿债本事强。

3.现金比率：

本企业现金比率=现金+短期投资流动负债=(960498.31+227200)927317.85=1.28

评价：现金比率反映企业随时还债的本事。可是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。

4.资产负债率：

本企业资产负债率=负债总额资产总额=2127317.856155664.20=0.357

评价：如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有本事运用负债经营给企业带来更多利润。

(二)企业营运本事分析：

1.应收账款周转率次数=赊销净额应收账款平均余额=3280000131545=24.93(次)

应收账款周转天数=365应收账款周转次数=14.64(天)。

评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。可是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。

2.存货周转次数=主营业务总成本平均存货成本=13600001257695.67=1.08(次)

存货周转天数=365存货周转次数=3651.08=337.96(天)

评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平必须的情景下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，证明企业的销售本事越强。反之，则说明企业的销售本事就越弱。

3.流动资产周转天数=主营业务收入流动资产平均余额=32800002648482.1=1.24(次)

评价：流动资产周转次数是分析流动资产周转情景的一个综合性指标，这项指标越高，说明流动资产周转速度越快，相对地节俭资产数额越大。而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，构成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。

4.总资产周转次数=主营业务收入资产平均总额=32800005450282.10=0.60(次)

评价：这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。如果这个比率较低，说明企业利用其资产的效率较差，会影响企业的获利本事，企业应当采取措施提高销售收入或处理废旧不用资产，以提高总资产利用率。

(三)企业盈利本事分析：

1.销售利润率=税后利润主营业务净收入×100%=639391.083280000×100%=19.6%8

评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。

2.成本费用利润率=营业利润营业成本费用总额×100%=934815.062387615.58×100%=39.09%

评价：成本费用利润率是衡量企业营业成本费用获利本事的指标。这项指标提高，证明在成本费用必须的情景下，实现了更多的利润，或者证明在利润总额必须的情景下，降低了成本费用，或者证明在增加利润的同时又降低了成本费用。这项指标降低，则说明企业的成本费用升高，利润水平下降。

3.资本金利润率=利润总额资本金总额×100%=934815.063352000×100%=28.36%

评价：这项比率是衡量企业资本金获利本事的指标。资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说，提高资本金利润率还意味着股票的升值。

4.所有者权益报酬率=净利润所有者权益平均余额×100%=639391.084054173.18×100%=15.95%

评价：对所在者来说，这个比率很重要。这个比率越大，投资者投入资本获利本事越强。

四、总结说明。

经过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点：

1.从总体上看本企业产品成本下降浮度比较大，其原因在生产过程中经过开源节流，材料耗资下降，人工工资及单位成本降低，企业应总结经验，企业应继续加强成本核算管理。

2.企业采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止了坏账给企业带来的损失。

3.企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，证明企业处于长大期。

缺点：

1.本年度的管理费用畸高，其原因是发生坏账10000元，补提坏账准备，增加管理费用，企业在今后的生产经营中，应当加强应收账款管理，制定切合实际的收账政策，降低坏账风险。

2.企业在甲、乙两种材料计划成本核算中，计划成本的单价与实际有较大差异，提议修订计划成本，重新预测，使得计划成本接近实际水平，同时加强采购过程的业务管理，防止采购人员人为的抬高价格。

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财务状况说明书（十一）

一、企业生产经营的基本情景

(一)企业主营业务范围(实际经营业务)和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情景。

(二)2008年度生产经营情景

1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量

2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响

3、营业范围的调整情景

4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情景

(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情景

(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情景

(五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情景与事项等

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财务状况说明书（十二）

一、企业基本情景

企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情景及原因分析；企业户数变化情景，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情景；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情景。

二、生产经营情景分析

（一）企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情景分析。

（二）按主要业务板块分析本年度生产经营情景，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。

（三）其他业务收支增减变化及原因分析。

（四）生产经营中面临的困难与挑战。

三、企业经济效益分析

（一）企业盈利情景分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情景，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

（六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利本事相关指标的年度间比较分析和行业对标。

四、现金流情景分析

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情景。

（二）与上年度现金流量情景进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

（三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。

五、所有者权益变动情景分析

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情景及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情景及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情景及原因。

六、重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情景等重大事项进行详细说明和分析。

七、风险及内控管理情景

（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情景。

（二）风险和内控管理制度及实施情景。

八、问题整改情景

企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情景及拟采取的主要措施。

九、有关工作提议。

对改善财务会计决算工作的有关工作提议。

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